あなたの輸入予定貨物の関税・消費税額はいくら？簡潔に計算方法をご紹介！

2020年11月30日

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丸一海運

　

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丸一海運

当社、丸一海運株式会社は、江戸時代1751年創業の港湾運送業から始まった由緒ある会社です。日本のみならず世界にむけた物流・海運のプロフェッショナルとして、お役に立てる情報を提供いたします！

輸入を検討している貨物について、関税・消費税がいくらかかるのかはとても重要ですよね。輸入に伴う税額がいくらかによって、その商売が成り立つのかどうかの分かれ目になる場合もあるかと思います。

とお困りではないでしょうか？

そこで今回は、そんな税額の計算方法をできるだけ簡潔にご紹介したいと思います。

関税率を知るためにはHSコードを知ろう！

税額を計算するためには、まず輸入貨物の関税率を知る必要があります。関税率を知るためには、HSコードを知る必要があります。（関税率はHSコードごとに定められているため）

下記のサイトにてHSコードごとの関税率を確認できます。

HSコードごとの関税率を知りたい方はこちら
⇒日本関税協会Webタリフ

Webタリフの画面の使い方

以下のような画面になります。そこで、あなたが輸入したい製品のキーワードを入力して「検索」ボタンを押してみてください。
↓

↓そうすると、「プラスチック」という言葉が含まれた製品のHSコード一覧が出てきます。

↓　さらにHSコードの青色の文字部分をクリックすると、詳細な一覧がでてきます。

どのHSコードに分類されるかさっぱり見当が付かない場合は、税関もしくは通関業者に問い合わせてください。

関税率の計算方法

さて、今回は以下の商品を例に、計算方法をご紹介します。

関税率の計算に使う商品例（プラスチック製の食器）

関税率の計算方法

まずは、関税額を計算します。

■手順１．インボイス金額を日本円に直します。（レートは109.50円／USDと仮定します）
2,500×109.50＝273,750（この数字を課税価格といいます）

■手順２．末尾３桁を切り捨てます。
273,750→273,000

■手順３．税率を掛けます。
273,000×0.039（3.9％）＝10,647

■手順４．末尾2桁を切り捨てます。

10,647→10,600

この10,600円が関税額です。

消費税額の計算方法

続いて、消費税額を計算します。

■手順１．課税価格に関税額を足します
273,750＋10,600＝284,350

■手順２．末尾３桁を切り捨てます。
284,350→284,000

■手順３．0.078を掛けます。
284,000×0.078＝22,152

■手順４．末尾2桁を切り捨てます。
22,152→22,100

この22,100円が消費税額です。

地方消費税額の計算方法

最後に、地方消費税額を計算します。

■手順１．消費税額×22÷78をします。
22,100×22÷78＝6,233

■手順２．末尾2桁を切り捨てます。
6,233→6,200

この6,200円が地方消費税額です。

注意点

ここで一つ注意点ですが、関税の計算の基礎となる課税価格は「CIF価格」と定められています。

CIF価格とは「COST（貨物価格） + INSURANCE（保険料） + FREIGHT（海上運賃）」です。つまり、日本の港に到着するまでにかかった費用は、原則すべて加算した後の金額で計算しなければなりません。

例えば、取引条件が^※FOBであれば

となり、このCIF価格に関税率をかけて計算する必要があるので注意してください。

補足）FOBとは？

まとめ

いかがででしたか？関税額の計算は難しいものと思われている方も多いかもしれませんが、慣れてしまえば計算の手順自体はそれほど難解なものではありません。上記の手順に輸入を検討されている貨物の価格を当てはめて、ぜひ一度関税額の計算にチャレンジしてみてください。